Подача декларации по транспортному налогу.

Приближается срок сдачи налоговых деклараций по транспортному налогу. Организации обязаны предоставить их в ИФНС не позднее 01.02.2019. О порядке составления декларации по транспортному налогу, а также об изменениях в законодательстве, особенностях его исчисления и оплаты и пойдет речь в этой статье.

Срок уплаты транспортного налога

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).

Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.

КБК — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Транспортный налог является региональным, поэтому:

• ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
• порядок и сроки уплаты налога;
• налоговые льготы и основания для их использования определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.

Порядок расчета транспортного налога

Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период – календарный год.

Налог рассчитывается за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.

Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

В каких случаях не нужно платить транспортный налог

Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

• в период с 1-го по 15-е число месяца;
• в период с 16-го по 30-е число месяца;
• при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
• в один день.

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/11566@.

Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).

Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:

• справка об угоне;
• постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.

Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.

Транспортный налог при использовании системы «Платон»

С 01.01.2019 перестала действовать установленная законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ льгота, предусматривающая уменьшение транспортного налога на сумму платы за вред дорогам, наносимый большегрузами дорогам федерального значения. Вычеты были предусмотрены для налоговых периодов 2016-2018 годов. Теперь преференция прекратила свое действие.

Транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.

Еще одно изменение в порядке исчисления и уплаты налога связано с необходимостью владельцев большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон», не только исчислять, но и платить авансовые платежи по транспортному налогу, в случае, если в регионе оплата авансовых платежей по нему предусмотрена. В Москве, согласно части 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33, такой обязанности нет. Новшество вызвано прекращением действия положения уже упомянутого закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ. Исчислять, но не уплачивать авансы по налогу разрешалось до 01.01.2019 года.

Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ. Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитается с года выпуска. Например, автомобилю, который выпущен в 2016 году, в 2016-м 1 год, в 2017 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@).

Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

Если ваш автомобиль есть в перечне, то налог за 2018 год платите с повышающим коэффициентом.

По какой форме сдавать декларацию по транспортному налогу за 2018 год

За период 2018 года сдать декларацию нужно по форме, формату и порядку заполнения, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

За налоговый период 2019 года уже установлена новая форма декларации по налогу. Соответствующий ФНС РФ от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@ вступает в силу 20.02.2019.

Необходимость обновления декларации связана с прекращением с 01.01.2019 действия положения, позволяющего вычитать из суммы транспортного налога плату за вред дорогам федерального значения, наносимый большегрузами. В связи с этим изменился и порядок заполнения документа.

Остальных изменений немного:

• обновлены штрихкоды видов транспортных средств;
• уточнены льготы и вычеты;
• вместо трех разных кодов, предназначенных для автобусов, будет введен один, общий.

Новая декларация должна применяться с отчетности за 2019 год, то есть понадобится уже в 2020 году - в срок до 1 февраля. Естественно, в случае если отчетность по транспортному налогу не отменят вообще - об этом уже рассмотрен в Госдуме.

Контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения отчетности за 2018 год приведены в письме ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.

Порядок заполнения декларации

Сначала заполняется раздел 2 декларации по каждому автомобилю. Код вида транспортного средства (строка 030) указан в приложении к порядку заполнения декларации.

Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации. Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году.

Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах. В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251.

Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС. Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.

Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1.

В строке 150 ставится 1/1.

Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям.

В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.

Строки 200–290 заполняются в случае использования льгот.

После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к разделу 1.

В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.

Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023–027, а в строке 030 – налог к оплате по итогам года.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

Организации принадлежит автомобиль «Хендэ Солярис» мощностью двигателя 123 л.с., который был продан и снят с учета 12.12.2018. Машина была выпущена в 2012 году и поставлена на учет 03.11.2012. В регионе (в Москве) нет авансовых платежей, налоговая ставка 25 руб./л.с.

В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев – с января по ноябрь.

Коэффициент Кв для расчета налога за год — 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).

Исчисленная сумма налога за 2018 год 2 819 руб. (123 л.с. x 25 руб/л.с. x 0,9167).

Сумма налога к уплате за год – 2 819 рублей.

Декларация по транспортному налогу 2017 года заполняется по обновленной форме. Изучим ее основные отличия от старой версии отчета.

В чем особенности новой формы декларации по налогу на ТС?

Декларация по налогу на ТС за 2017 год и, если законом не будет установлено иного, за последующие отчетные периоды, должна будет сдаваться в ФНС по новой форме — введенной приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

В сравнении с формой отчета, действовавшей ранее, в новой декларации можно пронаблюдать следующие изменения:

1. В разделе 2 отражаются сведения о платежах в систему «Платон» посредством указания:

• в строке 280 — кода налогового вычета, представленного соответствующими платежами;
• в строке 290 — величины такого вычета.

Платежи в систему «Платон» могут быть полностью использованы для уменьшения исчисленного налога на ТС вплоть до нуля по каждому грузовому автомобилю, за который вносятся соответствующие платежи.

2. В разделе 2 декларации по транспортному налогу 2017 года появилась возможность указывать дату регистрации ТС и дату ее прекращения — в строках 070 и 080.

Величина налоговой базы и ее код по ОКЕИ, ранее отражаемые в тех же графах старой версии декларации, теперь отражаются в строках 090 и 100.

3. В строке 130 раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу 2017 года указывается год выпуска автомобиля.

В старой версии декларации указывалась только длительность пользования ТС, начиная с года его выпуска.

Ранее в строке 130 отражался коэффициент КВ, который в новой версии документа указывается в строке 160.

В силу отмеченных нововведений, в структуре новой декларации номера строк после строки 060 (последней общей для старой и новой версии документа) изменились.

В остальном перечень сведений, отражаемых в новом отчете, остался практически тем же, что указывался в старой версии декларации.

Заполнение декларации по ТС за 2017 год: что нового?

Если рассматривать самые значимые новшества по заполнению документа, то можно обратить внимание на появление в п. 5.1 приложения № 3 к приказу ММВ-7-21/668@ новой нормы, разъясняющей указание в разделе 2 сведений о налоге по нескольким ТС.

В общем случае в разделе 2 декларации отражается налог только по 1 машине. Однако если регионом установлено, что налог на ТС зачисляется в региональный бюджет без отчислений по нормативам в муниципалитеты, то в разделе 2 может быть приведена общая сумма налога по всем машинам налогоплательщика. Это делается при условии, что согласие на такой способ составления декларации подразделение ФНС в регионе даст до начала года, за который платится налог. Ранее такое согласие могло быть получено в любой момент перед сдачей декларации.

Где скачать образец заполнения новой формы декларации?

Загрузить адаптированный к правилам уплаты транспортного налога в 2017 году образец заполнения декларации вы можете на нашем сайте. Мы подготовили для вас отчетность по новой форме, которая заполнена с учетом рассмотренных выше изменений в ее структуре.

Пример

Данные для заполнения декларации: ООО «Трейдинг-консалтинг» отчитывается по итогам 2017 года за автомобиль Lada Largus универсал 2016 года выпуска, 87 л. с. ТС стоит на учете в Литейном округе в Санкт-Петербурге с апреля 2016 года. Госномер A123BC77. В 2017 году фирма владела автомобилем все 12 месяцев.

В строках 021-030 бухгалтер ООО «Трейдинг-консалтинг» отразил исчисленный налог и авансовые платежи по нему исходя из количества л. с. и ставки налога в регионе (24 руб. за каждую л. с.)

Заполненный документ доступен по ссылке .

В декларации по транспортному налогу 2017 года у налогоплательщика появилась возможность отражать сведения по платежам в систему «Платон», которые используются в качестве налогового вычета. В новой версии отчета также указывается дата регистрации машины, дата снятия ТС с нее, а также год выпуска машины.

Налог, который оплачивают компании за пользование транспортными средствами, по-прежнему остается обязательным и подлежит оплате в строго обозначенный период. Актуальными остаются и сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2019 году, нарушение которых может стать причиной привлечения к административной ответственности.

Необходимость подачи данного вида отчетности была утверждена в 2003 году соответствующим приказом налоговой службы РФ. Не обязаны подавать отчет только следующие категории плательщиков:

• физические лица;
• индивидуальные предприниматели;
• организации, которые включены в список так называемых исключений.

К слову будет отметить, что сильных преобразований в структуре документа не произошло: титульный лист и 2 раздела, как и прежде, составляют основу декларации. Обращаем внимание, что обязательными для заполнения являются все три указанные части бланка, включая титульный лист. Что касается последнего, то он содержит в себе общие данные, которые необходимы налоговой службе для ввода информации в систему:

• сведения о юридическом лице;
• период, за который оплачивается сумма;
• орган, в который подается отчетность;
• ОКВЭД;
• ИНН и КПП;
• контакты.

Кстати сказать, ИНН и КПП должны быть проставлены вверху каждой заполняемой страницы документа. Две последние ячейки в этом блоке должны содержать прочерки.

Первый раздел посвящен суммам, которые подлежат к оплате. Он включает три абсолютно одинаковых блока, каждый из которых должен быть посвящен отдельному транспортному средству.

Второй раздел, который как раз и претерпел некоторые изменения, должен быть заполнен с особым вниманием, поскольку некоторые строки в нем получили новую нумерацию и значение. Кроме того, на каждое транспортное средство данный раздел заполняется индивидуально. Он содержит в себе информацию о налоговых ставках, льготах, а также сведения о самом средстве передвижения, за которое будет вноситься пошлина.

Заполнить документ можно двумя способами:

• от руки;
• с помощью технических средств.

В первом случае важно, чтобы ручка была подобрана с синими, фиолетовыми или черными чернилами. Каждая страница должна быть пронумерована и напечатана на отдельном листе. Что делать не разрешено:

• использовать корректор для внесения исправлений и поправок;
• соединять листы степлером, скрепками и другими инструментами;
• пропускать ячейки. Даже если они не относятся к заявителю, все равно нужно поставить хотя бы прочерк.

Информация должна вноситься в поле начиная с первой клеточки. Для заполнения можно использовать только большие печатные буквы.

Разорванный, испачканный или поврежденный документ сдаче не подлежит.

Когда сдавать

Сроки сдачи отчетности по транспортному налогу в 2019 году остаются без изменений и зависят от периода, за который вносится платеж. Так, к примеру, отчетным может быть период в 6 месяцев, в 9 или в 12. Согласно российскому законодательству, выбор, каким именно будет промежуток времени, за который будет внесен платеж, остается за юридическими лицами.

Правильность заполнения отчетности по транспортному налогу и сроки уплаты в 2019 году необходимо уточнять по месту подачи декларации. Связано это с тем, что данный вид пошлины относится к разряду региональных. Последней датой подачи документа за прошлый год является 1 февраля 2019 года.

Заполненная декларация передается налоговому инспектору в двух экземплярах. На одном из них ставится подпись представителя службы, после этого документ отдается организации-налогоплательщику. Второй экземпляр также скрепляется подписью, но уже остается в налоговой службе.

Как вариант, бланк можно отправить по почте. Но в этом случае необходимо учитывать сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за прошлый год, поскольку доставка письма займет некоторое время. И хотя днем подачи отчета будет считаться дата отправки письма, все же лучше не откладывать данную миссию на последний день. Важно при таком способе отправки оформить заказное письмо, и приложить опись бумаг, содержащихся в конверте.

Итак, до какого числа сдается транспортный налог в 2019 году, мы выяснили. Но многих интересует вопрос, можно ли подать документ в электронном виде. К счастью – да, в некоторых регионах и в некоторых службах налоговой инспекции такая функция уже существует. Но возможность ею воспользоваться должна непременно обсуждаться с тем органом, в который будет подаваться документ.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц в 2019 году не зависят от места подачи отчетности. Напоминаем, что компании могут подавать документ:

• по месту фактического пребывания транспортного средства;
• по месту, где организация поставлена на налоговый учет.

Таким образом, решить вопрос, когда сдавать декларацию по транспортному налогу в 2019 году, организация может сама. Главное, чтобы был соблюден крайний срок обращения в налоговую службу.

В любом случае не стоит забывать, что важно не только предоставить отчет, но и осуществить перевод денежных средств. Выполнить данную операцию компании могут только по безналичному расчету, а вот способов, как это сделать, существует несколько.

Наказание за несданную декларацию

Все плательщики налоговых взносов несут административную ответственность за неподачу или несвоевременную подачу декларации по транспорту, которым они пользуются. Чаще всего выражается это в вынесении предупреждения или в наложении штрафа, сумма которого может составить от 300 до 500 рублей. Злостные нарушители могут караться штрафом, сумма которого составляет 5% от суммы налогового взноса за отчетный период.

Не забывайте, что наказание может быть наложено на налогоплательщика не только за то, что он нарушит срок подачи декларации по транспортному налогу в 2019 году, но и за то, что он неправильно заполнит бланк отчетного документа или внесет недостоверные сведения. Суммы взысканий распределились так:

• 40 тысяч рублей – за неумышленное изменение сведений;
• 80 тысяч рублей – за преднамеренную подделку.

При нарушении процедуры подачи электронной отчетности штраф взыскивается в размере 200 рублей. При возникновении трудностей с заполнением бланка всегда можно обратиться в налоговую службу для получения разъяснений.

Декларация по транспортному налогу: Видео

Похожие записи:

Декларацию по транспортному налогу за 2019 год следует подавать по старой форме Авансовый платеж по транспортному налогу: как рассчитать, сроки уплаты в 2019 году

Организации - владельцы транспортных средств должны ежегодно отчитываться по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации транспортного средства (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Исключение предусмотрено только для собственников авто, не являющихся объектом налогообложения и указанных в п. 2 ст. 358 НК РФ .

Крупнейшие налогоплательщики — владельцы транспортных средств сдают налоговую декларацию по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).

Отмена декларации по транспортному налогу

Налоговая служба подготовила законопроект, согласно которому юридическим лицам больше не придется сдавать декларацию по транспортному налогу, а так же декларацию по земельному налогу. Организации, как и прежде, будут уплачивать транспортный и земельный налоги в бюджет, а проверяющие со своей стороны будут сверять уплаченную сумму с расчетной величиной.

Отмена деклараций по транспортному и земельному налогу, несомненно, облегчит жизнь бухгалтеров.

Согласие президента России Владимира Владимировича Путина на отмену данных деклараций уже получено. Остается дождаться внесения соответствующих поправок в Налоговый кодекс РФ.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган не позднее 1-го февраля следующего года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Если последний день сдачи отчетности совпадает с выходным или праздничным днем, то срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По итогам 2018 года сдать налоговую декларацию по транспортному налогу без штрафа со стороны проверяющих нужно в срок не позднее 1 февраля 2019 года.

Согласно нормам действующего законодательства РФ декларация по авансовым платежам по транспортному налогу не сдается (п. 47 ст. 2 Закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ).

Декларация по транспортному налогу (бланк)

Налоговая декларация по транспортному налогу (бланк), а так же порядок ее заполнения утвержден № ММВ-7-21/668@ .

Порядок расчета транспортного налога и срок уплаты

Величина транспортного налога за год определяется как произведение ставки налога и мощности двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) транспортного средства (п. 2 ст. 362 , п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставки транспортного налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему устанавливаются в каждом регионе отдельно (п. 1 ст. 361 , п. 6 ст. 362 , п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога за год не должен быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Например, владельцы транспортных средств, зарегистрированные в г. Москве, уплачивают налог только по итогам года, авансовые платежи по налогу рассчитывать и уплачивать не нужно (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Так, в г. Москве компаниям нужно заплатить в бюджет транспортный налог не позднее 5-го февраля следующего года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц .

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

Как заполнить декларацию по транспортному налогу - Титульный лист

На титульном листе налоговой декларации указываются данные об организации (наименование, ИНН, КПП, код вида экономической деятельности, телефон), а также отчетный год, за который представляется отчет, и код ИФНС, в которую сдается декларация.

Если отчет сдается впервые за год, то номер корректировки будет «0», при сдаче уточненной декларации номер корректировки будет «1», «2» и т.д.

При сдаче декларации за год налоговый период будет «34», при сдаче декларации за последний период при ликвидации или реорганизации компании налоговый период будет «50».

Код налогового органа соответствует первым четырем цифрам ИНН компании.

При сдаче декларации по месту нахождения компании, транспортного средства проставляется код «260», если декларация сдается крупнейшей организацией, то код будет «213», правопреемники проставляют код «216».

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу - Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

В разделе 1 налоговой декларации по транспортному налогу указывается код бюджетной классификации транспортного налога, территориальный код ОКТМО и рассчитанные суммы годового налога и авансовых платежей, а также величина налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам года.

Заполнение декларации по транспортному налогу - Раздел 2. Расчет суммы налога по каждому транспортному средству

В Разделе 2 налоговой декларации по транспортному налогу рассчитывается величина годового налога по каждому транспортному средству с указанием территориального кода ОКТМО.

Код вида транспортного средства указывается на основании Приложения 5 к Порядку Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 . Например, для легкового автомобиля нужно указать код «51000».

Идентификационный номер, марка, регистрационный знак, дата регистрации и год выпуска транспортного средства указаны в свидетельстве о государственной регистрации.

Единица измерения налоговой базы указывается в соответствии с Приложением 6 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 . Например, единица измерения мощности двигателя в лошадиных силах - «251».

Экономический класс и количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, заполняют только те организации, у которых ставка налога зависит от этих показателей (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Количество полных лет владения транспортным средством определяется следующим образом: если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно, то этот месяц приравнивается к полному месяцу владения, а так же к полному месяцу владения относятся месяцы, в которых транспортное средство снято с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если владелец транспортного средства один, то при заполнении доли налогоплательщика в праве на транспортное средство указывается «1/1», если владельцев транспорта несколько, то доля указывается в соответствии с количеством собственников «1/2», «1/3».

Для определения коэффициента владения (строка 160) необходимо разделить количество месяцев владения транспортным средством на общее количество месяцев в году. Например, при владении транспортом 9 месяцев, коэффициент владения составит 0,75 (9: 12).

Повышающий коэффициент (строка 180) заполняется только для дорогостоящих транспортных средств (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Органами власти в регионах могут быть установлены льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога полностью или частично.

Налоговая декларация по транспортному налогу 2018

Юридические лица должны сдать декларацию по транспортному налогу за 2018 год не позднее 1 февраля 2019 года. Отчитаться с первого раза можно, используя готовый образец с подсказками. Скачать бесплатно форму и образец транспортной налоговой декларации 2018 можно в этой статье.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год: кто сдает

Сдать налоговую декларацию по транспорту за 2018 год обязаны все организации, в собственности которых имеются транспортные средства. Полный список транспорта, по которому нужно отчитаться, приведен в статье 358 НК РФ. Это – легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, самоходные машины, механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие.

Владение автомобилем в 2018 году на протяжении всего нескольких месяцев не освобождает организацию от сдачи декларации (ст. 357 НК РФ). Как и продажа транспортного средства в середине года - нужно отчитаться в налоговую по итогам года.

Не сдают декларацию только ИП. Они уплачивают налог на основании уведомления, которое высылает инспекция. Юридические лица сдают транспортную декларацию в обязательном порядке раз в год. Причем даже в тех случаях, когда региональными законами предусмотрена ежеквартальная уплата авансовых платежей по транспортному налогу. Промежуточных расчетов по налогу в ИФНС сдавать не требуется.

За 2018 год нужно подать декларацию в 2019 году. Крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу - не позднее 1 февраля 2019 года. Это единый срок для всех налогоплательщиков - юридических лиц. В 2019 году срок сдачи декларации не переносится, поскольку он выпадает на среду.

Декларацию по транспортному налогу за 2018 год нужно направить не позднее 1 февраля 2019 года в налоговую инспекцию по месту учета (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если собственник автомобиля - филиал или подразделение, то отчетность по транспорту надо сдавать в инспекцию этого подразделения, а не головного офиса. Декларацию можно направить в ИФНС:

• на личном приеме в инспекции;
• по интернету;
• по почте.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год: форма

Сдать декларацию по транспортному налогу необходимо по форме, которую ФНС ввела приказом от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@. Последнее изменение в бланке - плательщики налога могут отразить в документе расходы по "Платону" - системе взимания платы за проезд большегрузов свыше 12 тонн по федеральным трассам. На эти расходы можно уменьшить транспортный налог. Для этого в разделе 2 заполняют две новые строки - 280 (код вычета) и 290 (размер вычета). Также в бланке декларации теперь есть дополнительные строки, в которых отражают дату начала и прекращения регистрации транспортного средства и год выпуска машины.

Налогоплательщикам следует учитывать изменения в транспортном налоге 2019 . Глава ФНС 20 ноября 2018 года на встрече с президентом РФ предложил отказаться от двух деклараций: по транспортному и земельному налогам. В Минфине УНП подтвердили, что есть планы сократить отчетность. Земельный налог считают с кадастровой стоимости участка, а транспортный - с мощности автомобиля (ст. 359, 390 НК РФ).

Данные о базе передают ГИБДД и Росреестр (ст. 85 НК РФ). Поэтому налоговики знают, сколько должна заплатить компания. Планируется, что контролеры будут сверять рассчитанный налог с уплаченной суммой. Если она окажется меньше, то компании направят требование об уплате недоимки. Инспекторы посчитают, что компания согласна с начислениями, если она не оспорит требование. Иначе она в ответ на требование сообщит об ошибках. Правила заработают не раньше 2020 года. Сначала нужно внести поправки в НК. В следующем году еще надо отчитываться за транспорт и землю. А вот отчетность за 2020 год, вероятно, уже не потребуется сдавать.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2018 год

В декларации два раздела и титульный лист. На титульном листе проставляют наименование организации, ИНН и т.д. После заполните раздел 2. В нем покажите расчета налога за каждый автомобиль. После этого в разделе 1 запишите итоговую сумму за все транспортные средства.

Чтобы отразить налог по разным кодам ОКТМО, в разделе 1 декларации предусмотрено три блока строк 020-0. Если за год компания не меняла юридический адрес, то заполняйте только один блок.

Порядок заполнения строк раздела 1

Рассмотрим заполнение декларации построчно. Если у компании два и более транспортных средства, то заполните раздел 2 на каждое из них.

Таблица по заполнению раздела 2