Изменения по налогам в году. Патентная система налогообложения

30.09.2019Рубрика: Розетки и выключатели

В этой статье мы поговорим о том, какие ожидаются изменения в налоговом законодательстве. будут весьма интересны для тех, кто регулярно сталкивается с оплатой налогов. Некоторые из них вполне ожидаемы, а другие могут оказаться сюрпризом для налогоплательщиков.

Нововведения, которые коснуться налоговой документации.

1. С первого дня нового года налоговые органы будут наделены правом остановить все операции по банковским счетам налогоплательщика, если он просрочил предоставление информации о суммах НДФЛ, которые были исчислены или удержаны, более, чем на десять дней с того момента, как вышел установленный срок. Такие же полномочия распространяются и на те денежные средства, которые находятся в электронном формате.

2. Несвоевременное предоставление данных о расчетах по исчислениям и удержаниям из денежных сумм НДФЛ будет теперь облагаться штрафом для налогоплательщика. Ежемесячно, независимо от того, полностью или частично просрочен месяц, будет начисляться 1 тысяча рублей, как штрафная санкция.

3. Если же в налоговой инспекции будут обнаружены документы, которые содержат ложные сведения, с гражданина, который их подал, будет взыматься пятьсот рублей штрафа за каждый из них. Те налогоплательщики, которые заменили такие документы, на достоверные бумаги до того, как инспекция уведомила их об обнаружении несоответствий, будут освобождены от наложения штрафных выплат.

Нововведения касательно налога на прибыль.

Налоговые изменения в 2016 году коснуться и налога на прибыль. Они вступят в силу с первого дня нового года, и будут следующими:

1. Теперь, для того, чтобы имущество было признано амортизируемым, его стоимость должна будет составлять не сорок тысяч, как сейчас, а сто тысяч рублей. Это новшество распространяется только на ту имущественную собственность, которая была введена в эксплуатацию с начала 2016 года.

2. Изменения коснуться интервалов, которые были приняты для формирования процентной ставки по долгам, в том случае, если последние оформлялись в национальной валюте и появились на основе сделок, которые контролирует гражданин. Теперь, когда будет рассчитываться налог на прибыль предприятий, процентные коэффициенты составят минимум семьдесят пять, а максимум сто двадцать пять процентов от ставки, установленной центральным банком. Однако, это нововведение не затронет те долги, которые оформлялись в любой другой валюте – здесь все коэффициенты и интервалы сохранят своё нынешнее значение.

3. В текущем году, ограничение на сумму дохода за один квартал для того, чтобы оформить выплату налогов на прибыль разово, за этот временной промежуток, составляла десять млн. рублей. В 2016 году её значение поднимется до 15 млн. все эти платежи необходимо будет направлять в инспекцию не позже, чем через двадцать восемь дней, с момента окончания периода отчетности.

4. С начала нового года ограничения на объем выручки, необходимой для выплаты авансовых начислений предприятиям, которые были недавно созданы, также будет увеличен. На данный момент, он составляет один миллион ежемесячно и три – ежеквартально. После изменений, в месяц лимит составит пять миллионов рублей, а за квартал все пятнадцать.

5. Рыночная цена финансового инструментария для проведения немедленных сдельных операций, которые признаны контролируемыми, будет регламентироваться налоговым кодексом, а именно 305 статьей. Для тех сделок, которые не признаны контролируемыми, рыночной ценой будет считаться фактически установленная стоимость финансовых инструментов срочной сделки. Именно она будет применяться для формирования принципов налогообложения.

Нововведения в НДФЛ в 2016 году.

В этой области налогообложения с первого дня нового года граждан ждут следующие нововведения:

1. По большому количеству доходов, которые получают физические лица, теперь будет выделен определенный день, признанный днем получения дохода.

По ряду доходов физических лиц определен день, который признается датой их фактического получения: при получении фактического дохода, как материального блага, это день, когда была совершена покупка товара, услуги или ценных бумаг. Определена дата, когда компания списывает долг или засчитываются какие-либо требования однородного характера. На основе авансового отчета, который представит сотрудник после возврата из служебной поездки, каждое последнее число календарного месяца принято считать днем выдачи и получения средств, которые являются подотчетными.

2. Налоговые изменения в 2016 году также установят каждый последний день календарного месяца на термин предоставления кредитных ресурсов – как получение финансовой выгоды, а то есть дохода, от той экономии, которая основывается на процентных начислениях во время оформления кредита и передачи денежных средств.

3. Если сложилась ситуация, которая делает невозможным удержать необходимую сумму НДФЛ в 2016 году, эти данные следует предоставить до первого марта того года, который следует за оконченным налоговым сроком. В текущем году эта информация должна была направляться не позже, чем через один календарный месяц после того, как налогоплательщик столкнулся с невозможностью удержания НДФЛ.

4. Все налоговые выплаты по НДФЛ должны быть направлены в соответствующие органы не позже, чем через день после получения налогоплательщиком дохода. Все налоги на доходы физических лиц, которые удерживаются с отпускных выплат, социальных пособий по состоянию здоровья, уходу за детьми или больными людьми, должны поступить в бюджет не позже, чем в последний календарный день того месяца, когда выплаты были осуществлены.

5. С 2016 года будет введен новый вариант предоставления отчетов по НДФЛ, который будет называться, как расчет суммы налогов на доход физического лица, которые были исчислены и удержаны налогоплательщиком. Этот отчет должен быть оформлен согласно форме 6-НДФЛ, что обуславливает внесение изменений в НК РФ. Согласно этим изменениям, налоги на доходы физических лиц, которые исчисляются и удерживаются налогоплательщиком, теперь будут рассчитываться в специальном документе. Он должен содержать общие данные обо всех физических лицах, которые получают доход от плательщика НДФЛ. Такая форма должна быть заполнена и направлена на рассмотрение в налоговую службу в определенный срок, который обозначен в 230 статье НК.

6. Согласно новым правилам, которые внесены в законодательство, все предприятия, которые имеют структурные подразделения или отдельные корпуса, должны сдавать отчетность, согласно месторасположению каждого из них. Если же предприятие признается крупнейшим плательщиком налогов, то для него действует требование отчета в том отделении налоговой службы, которое отвечает адресу регистрации его, как крупнейшего налогоплательщика.

7. Налоговые изменения в 2016 году позволят предоставлять отчетность формата , а также на бумаге при количестве персонала предприятия до двадцати пяти человек.

8. Налогоплательщик с начала нового года будет иметь возможность сократить общее количество доходов на затраты в следующих ситуациях:

Человек продает свою долю уставного капитала в обществе с ограниченной ответственностью или же её часть;
Если участник выходит из состава организаторов общества;
Общество было ликвидировано или имущество участника было передано другому его члену;
Сократилась номинальная цена части уставного капитала, по причине того, что согласно договорным условиям были уступлены права требований в строительстве.

Еще один новый закон, который вступит в силу со следующего года, регламентирует налогообложение денежных средств, которые получены гражданами от продажи недвижимости, в зависимости от того, сколько она находилась в их владении. Если недвижимый объект был собственностью гражданина не менее чем три года, то он будет освобожден от налоговых обязательств дохода от продажи, если:

Человек стал собственником недвижимости на правах наследника или же получил в дар от физического лица, которое является членом его семьи или же близким родственником;
Гражданин получил недвижимость в свою собственность с помощью проведения операций по ее приватизации;
Налогоплательщик получил права собственности на объект по договору, заключенного взамен на пожизненное содержание и иждивение прежнего владельца квартиры.

Если же человек владеет недвижимостью на протяжении пяти и более лет, то его прибыль от продажи объекта не будет облагаться налогами в иных ситуациях. Здесь весомым показателем является кадастровая стоимость имущества. Она определяется первого числа первого месяца того года, когда была произведена регистрация обновленных прав собственности на рассматриваемый объект недвижимости. Если доход, который продавец получит, будет меньше, чем кадастровая цена объекта, которая умножена на коэффициент понижения, принятый за 0,7, то значения будут приняты, как равные.

Согласно пункту шестому 217.1 статьи налогового кодекса закон может обнулить как срок собственности, равный пяти годам, так и коэффициент понижения.

Какие еще изменения в налоговый кодекс будут внесены.

С первого дня нового года все акцизы на табачные изделия, пивную и винную продукцию, а также машины, которые имеют двигатель мощнее, чем 90 лошадиных сил, возрастут и сравняются. А акцизные начисления на моторное масло и бензин, наоборот, снизятся.
Со следующего года организации и предприятия, которые имеют права ведения хозяйства на объектах недвижимости, будут выплачивать имущественный налог согласно кадастровой стоимости этого имущества. Эти нововведения прописаны в 12 статье 378.2 закона НК.
Изменятся налоговые ставки в упрощенной налоговой системе. Так, субъекты смогут установить от одного до шести процентов налоговых ставок, если доходы будут облагаться налоговыми обязательствами.
Изменения в налоговый кодекс были внесены относительно перечня разновидностей деятельности, которые смогут использовать патентную систему налогообложения в наступающем году.

Довольно значительные изменения произойдут в 2016 году и в сфере налогов на прибыль для предприятий и организаций.

Понятие контролируемого долга подверглось уточнениям в рамках внедрения обновлений в статье №269 во время первого чтения проекта ФЗ. Теперь задолженность налогоплательщика может быть признана контролируемой, только та, которая при том, что является не выплаченной, облагается по определенным обязательствам долгового характера:

1. Долговое обязательство перед лицом, представляющем другую страну, которое также зависимо от налогоплательщика, но только в том случае, если оно принимает прямое или косвенное участие в деятельности должника – российского предприятия;

2. Долговое обязательство перед иностранным лицом, которое признает взаимную зависимость от российской компании, которая имеет перед ним задолженность и продолжает совместную деятельность;

3. Долговое обязательство, при котором лицо иностранной компании продолжает сотрудничество с российской фирмой и является поручителем, тем самым предоставляя гарантии того, что российский партнер выполнит все обязательства по задолженности.

Здесь же указываются и новые обозначения для неконтролируемой задолженности, которая может быть признана таковой в следующих ситуациях:

1. Должником в данной ситуации оказывается банковская организация. Она не признается взаимозависимой не со стороны налогоплательщика, а то есть российской компании, не со стороны поручителя, который является гарантом того, что должник выполнит установленные требования.

2. Если предприятие, которое является должником, или другие взаимозависимые с ним предприятия имеют открытые счета или депозитные вклады иностранных граждан или лиц, которые находятся с ними во взаимной зависимости. Также, если к такой организации есть другие требования от таких лиц, регламентированных специально составленными правилами, которые представлены в 269 статье налогового кодекса.

Какие изменения ждут НДС в 2016 году.

С нового года вступает в силу законопроект, который освободит от выплаты НДС на тех, кто занимается ввозом материалов, сырья и комплектующих для медицинского оборудования на территорию государства. Данное нововведение содержится во второй статье сто пятидесятого закона налогового кодекса. В составе этого же законопроекта предлагается отменить НДС для тех, кто реализует и производит отечественные товары данной группы в стране.

Еще несколько нововведений:

Изменения в налоговом законодательстве также предполагают повышение предельного количества дохода для налогоплательщиков НДФЛ, которые обеспечивают детей, до трехсот пятидесяти тысяч рублей. Сейчас он составляет двести восемьдесят тысяч.

Теперь, региональные власти не смогут устанавливать уровень ставки налогов более чем 1,1%, относительно имущества, которое поступило на учет, как основные средства, начиная с 2013 года. Исключением из этого имущественного фонда станут те, которые стали на учет после ликвидации юридического лица, его реорганизации или вследствие передачи, продажи имущественных ресурсов между взаимозависимыми лицами. Для остального движимого имущества ставка останется прежней – 2,2 %.

Еще не завершен, но находится в рассмотрении проект, который направлен на изменение и корректировку ценовой политики с учетом целевых направлений налогообложения.

Также готовится ряд нововведений в ФЗ№376, которые касаются налогового обложения доходности иностранных организаций, а также прибыли тех компаний, во главе которых стоят представители других стран.

Наверняка, будут приняты и другие изменения в налоговом законодательстве. Налоговые изменения в 2016 году обещают весьма значительными и, конечно же, будут формироваться на протяжении года в зависимости от ситуации в стране.

С 1 января 2016 года ряд важных изменений законодательства нашей страны коснется предпринимателей. Это выплаты налогов, страховых взносов, сдача отчетности в ПФР, ведение бухгалтерии и многие другие аспекты, важные для ведения бизнеса. Интернет-журнал Бизнес.ру собрал для вас основные новшества российского законодательства, которые уже вступили или только вступят в силу с нового 2016 года.

Изменения в налоговом законодательстве с 2016 года

Одним из важных изменений в налоговом законодательстве с 2016 года является налог на имущество – в 2016 году ИП заплатят его впервые. Ранее налог на имущество, а конкретнее, недвижимость, рассчитывался исходя из инвентарной оценки, а с 2015 года – по кадастровой стоимости. Другими словами, до 1 октября 2016 года ИП должны оплатить налог на имущество за 2015 год. Этот налог теперь является обязательным для предприятий, работающих по упрощенной схеме налогообложения или выплачивающих ЕНВД. Под имущественный налог также попадает любая недвижимость и земельные участки, которые используются для ведения предпринимательской деятельности. Ставка налога на недвижимость в регионах страны сегодня равна 2%, да и в целом специалисты отмечают тот факт, что теперь имущественный налог для предпринимателей на УСН и ЕНВД возрастет в несколько раз.

С 1 января 2016 года для учреждений, осуществляющих деятельность по присмотру и уходу за детьми, введена нулевая ставка налога на прибыль. Также в перечень организаций, которые вправе рассчитывать на данную льготу, входят учреждения начального, основного, среднего, среднего профессионального, высшего образования. Обязательным условием должно быть наличие лицензии, численность работников – не более 15 человек и другие важные условия. Также с 2016 года применение нулевой ставки по налогу на прибыль возможно при ведении определенных видов медицинской деятельности.

Важным нововведением с января 2016 года стала сдача отчетностей по НДФЛ – теперь их необходимо сдавать четыре раза в год. Принимается отчетность в электронном виде, но для предприятий с численностью работников менее 25 человек возможно и представление документации на бумажном носителе. Данная мера, ужесточающая представление в налоговые органы отчеты по НДФЛ, призвана контролировать своевременность уплаты данного налога и штрафовать нарушителей.

«Налоговые каникулы»

С 1 января 2016 года в нашей стране продолжаются «налоговые каникулы» – это период в течение двух лет после создания ИП (бизнес должен быть зарегистрирован впервые!), в течение которых предприниматель освобождается государством от уплаты налогов. «Налоговые каникулы» могут устанавливать власти в регионах нашей страны для конкретных категорий предпринимателей. Сегодня преференции распространяются на бизнес в производственной сфере, социальной или научной, но регион принимает решение о налоговых каникулах и льготах самостоятельно – субъекты также могут не вводить данное право для своих индивидуальных предпринимателей.

Правительство ввело налоговые каникулы до 2020 года, а значит и в 2016 году они также продлятся, а значит вновь созданные организации малого бизнеса, которые уплачивают налоги по патентной или упрощенной системе, будут рассчитывать свои налоги по новой схеме. Так, упрощенный налог составит по ставке 0% с дохода или 5 – 15% с разницы между доходами и расходами; или же предприниматели смогут приобретать патент, стоимость которого составит ноль рублей. Отчетность при применении данных специальных режимов налогообложения также необходимо будет сдавать в ФНС, только ставка налога теперь будет нулевая.

Упрощенная система налогообложения

С 1 января 2016 года расширился список предприятий, которые смогут применять упрощенную систему налогообложения – если у организации есть представительства, то с января 2016 года ей доступна УСН, тогда как раньше этой возможности у предпринимателей не было.

Также изменения в УСН коснулись налоговых ставок. Ранее ставка УСН с объектом налогообложения «доходы» составляла 6%. Начиная с 1 января 2016 года регионы могут снижать ставку данного налога – минимальный его порог может составлять 1%, но не более прежних шести процентов. По словам экспертов, снижение ставку УСН до 1% доходов в регионах поможет развитию отдельных видов предпринимательской деятельности и открытию новых фирм.

Также в мае 2015 года была утверждена новая форма декларации для налогоплательщиков, применяющих пониженный налог по УСН. Соответственно, отчетность по итогам 2015 года упрощенцы должны сдавать уже на новых бланках декларации.

Изменились и лимиты доходов для предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения, на 2016 год. Так, максимальная сумма дохода для «упрощенцев» не должна превышать 79 млн 740 тыс. руб.

Еще одни изменения с 1 января 2016 года: налогоплательщикам по УСН должны исключить из доходов фирмы суммы налога на добавленную стоимость. Раньше сумма НДС могла быть выделена в счетах-фактурах, которые выставлялись покупателям, и данный налог затем перечислялся в бюджет страны. К примеру, если налогоплательщикам по общей системе налогообложения нужно будет перечислять НДС от каждой сделки за каждый квартал года, то для «упрощенцев» учитываться будут только доходы без НДС.

Единый налог на вмененный доход

Специальный режим налогообложения – ЕНВД – продолжает свое существование и в 2016 году. В 2015 году ставка ЕНВД была равна 15% величины вмененного дохода. Изменения в налоговом законодательстве, а именно поправки в Федеральный закон, наделили правом региональные власти снижать ставку ЕНВД до 7,5%, но не выше установленных 15%. Но стоит отметить, что такая льготная ставка ЕНВД применяется только для определенных видов деятельности и конкретных категорий налогоплательщиков.

Необходимо также сказать о том, что коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД в 2016 году равен 1,798. Его размер остался на уровне 2015 года.

Общая система налогообложения

Изменения в законодательстве с 2016 года также коснулись и общей системы налогообложения. С нового года налогоплательщики обязаны заполнять новую форму декларации по НДС. Напомним, сдавать декларацию по НДС по итогам работы в четвертом квартале 2015 года предприниматели должны не позднее 25 января 2016 года, и далее за каждый квартал 2016 года – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.

Также изменения 1 января 2016 года претерпели коды видов операций по НДС. Они необходимы для правильного ведения бухгалтерской отчетности.

Патентная система налогообложения

Изменения в законодательстве есть и в части патентной системы налогообложения. Специально для предприятий с количеством сотрудников менее 15 человек и доходом в год не превышающем 60 миллионов рублей в регионах страны введена патентная система налогообложения. В 2016 году на 16 позиций увеличилось количество видов предпринимательской деятельности для этого спецрежима: теперь на патент смогут перейти фирмы по предоставлению услуг общественного питания (без залов обслуживания посетителей), компании по ремонту компьютеров, производства молочной продукции, хлебобулочных изделий, услуг по переводу и другие.

Обязательные взносы для предпринимателей в 2016 году

Страховые взносы

С 1 января 2016 года увеличен в нашей стране минимальный размер оплаты труда – вместо прежних 5965 рублей сегодня он равен 6204 рублям. Исходя из этого следует, что для предпринимателей увеличился размер взносов в ПФР в 2016 году (Пенсионный фонд России) и ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Для индивидуальных предпринимателей, имеющих общий доход менее трехсот тысяч рублей, общая минимальная сумма взносов в ПФР в 2016 и ФОМС в 2016 году составит чуть более 23 тысяч рублей (взнос в ПФР –19 456, 48 руб., в ФОМС – 3 796, 85 руб.) Если же доход ИП превышает триста тысяч рублей, то к сумме в 23 153, 33 рублей прибавится один процент от суммы, превышающей эти триста тысяч – данные денежные средства также следует обязательно уплатить в ПФР в 2016 году.

Данный платеж разрешается «разбить» на четыре части и платить взносы ежеквартально в ПФР и ФОМС.

Новые КБК 2016

Индивидуальным предпринимателям необходимо помнить о том, что с 1 января 2016 года изменились двадцатизначные коды бюджетной классификации, так называемые КБК. Ранее для перечисления в ПФР пенсионных взносов «за себя» использовался один и тот же код КБК для предпринимателей с доходом до 300 тысяч рублей и доходом свыше 300 тысяч рублей. С 2016 года КБК для взноса на обязательное медицинское страхование, зачисляемого на страховую часть пенсии, вводятся два разных кода:

392 1 02 02140 06 1100 160 (для ИП с доходом менее 300 тысяч рублей)

392 1 02 02140 06 1200 160 (для ИП с доходов свыше 300 тысяч рублей).

Также ИП должны платить фиксированные взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, если их доходы не превышают трехсот тысяч рублей. Для данного вида взносов в ФФОМС также изменились КБК на 2016 год:

392 1 02 02103 08 1011 160

Специалисты рекомендуют предпринимателям перед осуществлением платежей в ПФР в 2016 году и в Фонд обязательного медицинского страхования обязательно уточнять коды бюджетной классификации, чтобы не допустить ошибки в цифрах.

Новые виды отчетности для предпринимателей

Отчетность в ПФР в 2016 году: изменения

Еще одни важные изменения в законодательстве затронули предпринимателей: появилось новое требование по сдаче отчетности в ПФР – теперь работодатели, организации и ИП должны предоставлять отчётность в ПФР ежемесячно, начиная с первого апреля 2016 года. Необходимо передавать сведения о сотрудниках предприятия – оформленных по ТК РФ и «договорников», сообщая также их фамилию, имя, отчество, ИНН, СНИЛС и сведения о своей организации. Никаких взносов при сдаче отчётности в ПФР в 2016 году при этом платить предпринимателям будет не нужно, но вот сдавать отчетность в ПФР необходимо будет не позднее десятого числа следующего месяца. Также отчетность в ПФР в 2016 году необходимо сдавать и ежеквартальную – данные требования к представлению документов остались, как и было прежде, и плюс к ним предприниматели будут сдавать отчеты в ПФР-2016 ежемесячные.

Безвозмездный платеж взимается индивидуально в обязательном порядке органами государственной власти – как с граждан этого государства, так и с организаций для финансирования любой деятельности самого государства. Такие взимания производятся в виде денежных средств. Они являются основным источником доходов для государственного бюджета. Именно с помощью налогов перераспределяется совокупный продукт общества между производителями этого продукта и государством.

Существует три основных функции, которые выполняют налоги:

Фискальная (слово «фиск» означает «государственная казна») – объясняет причину появления таких выплат и их назначение.
Экономическая – регулирует, распределяет, стимулирует, влияет на производственный процесс («налоговая война»):
- распределительная подфункция – налоговые выплаты используются как инструмент для распределения (или перераспределения) валового внутреннего продукта;
- стимулирующая подфункция дифференцирует налоговые ставки (вводятся льготы в этой финансовой сфере);
- социальная подфункция заключается в поддержке соцобеспечения и соцстрахования;
- воспроизводственная подфункция – налоговые отчисления зачисляются на бюджетные спецсчета с целью их дальнейшего использования.
Контрольная – следит за правильностью и своевременностью выплат, назначенных налоговой службой.

Современные методы налогообложения и уплаты налогов

Сейчас в Российском государстве практически работает четыре метода налогообложения:

Равного налогообложения – все налогоплательщики должны выплачивать одинаковые суммы, которые не зависят от доходности и стоимости имущества (это необходимо для простоты налоговых расчетов).
Пропорционального налогообложения – величина налоговой ставки для плательщиков одинаковая (но сумма выплат будет разная).
Прогрессивного налогообложения – дает возможность выплат по разным ставкам, которые зависят от доходов и стоимости имущества (при повышении доходности, повышается и сумма налоговой выплаты).
Регрессивного налогообложения – при высокой доходности налоговые ставки понижены (применяется в сфере косвенного налогообложения).

При этом существует несколько способов уплаты таких денежных выплат:

кадастровый («кадастр» – реестр объектов, которые проходят по классификации, соответствующей внешним признакам-показателям средней доходности) – по определенным внешним признакам установлены разряды налогообложения;
«у источника» – первоначально налогоплательщик платит налог, а потом получает свой доход;
по декларации – изначально плательщик получает доход, после чего вычисляется из его суммы налог, который выплачивается в бюджет государства.

Налоговое законодательство в России

Налоговое законодательство является частью финансовой правовой отрасли. В него входят нормы правовых взаимоотношений, которые регулируются сферой налогообложения.

Налоговый кодекс Российской Федерации предопределяет не только систему налоговых сборов, но и правила, по которым эта система работает:

обязанности по уплате (основания для этих действий, их изменения и прекращения);
нововведения;
права самих налогоплательщиков, а также соответствующих государственных органов;
контроль за выполнением названных обязанностей, его формы, методы;
правонарушения и ответственность за их совершение;
возможности обжалования налоговых актов.

Вся эта совокупность правовых норм, которые подтверждаются законодательными актами РФ, а также регулировкой налоговых обязанностей и называется налоговым законодательством.

Рассмотрим основные принципы налогообложения:

Законность – все действия в сфере налогообложения регулируются нормами определенного закона.
Публичность – конституционная обязанность каждого российского гражданина платить налоги и сборы, установленные законами России.
Справедливость – запрещает любые виды дискриминации по отношению к гражданам Российского государства.
Единство – единая финансовая политика (ограничения могут быть только в федеральном законодательстве, при условии необходимости обеспечения безопасных условий для защиты жизни и здоровья граждан России).
Законодательная форма – налоги, не установленные Налоговым кодексом РФ, взиматься с граждан России не могут.
Федерализм – налоги, которые взимаются в федеральный бюджет, определяются федеральным законом.
Однократность – гражданин, который выплатил определенный налог за соответствующий период времени, не может облагаться этим же налогом еще раз.
Определенность – конкретизация всей документации, которая сопровождает соответствующие выплаты и исчисления.

Изменения в налоговом российском законодательстве в 2016 году

Главные направления налоговой политики России уже определены и на 2016 год, и на два последующих – 2017 и 2018. Основная идея заключается в том, что правительством не должно допускаться повышение налоговой нагрузки в сфере экономики. Также определены изменения, затрагивающие малый и средний бизнес:

Налог на имущество организаций в 2016 году. Продолжается эксперимент, который касается налога на имущество организаций. Суть его состоит в освобождении всего движимого имущества от налога, которое было принято на учет после 1 января 2013 года. В этом году (2015) освободили еще и основные средства 1-2 группы, у которых срок службы от одного до трех лет (это и компьютерная техника, и мелкое оборудование). Но остальное движимое имущество находится в налогооблагаемой базе по «льготе», то есть выплаты взимаются, если такое имущество получено организацией в результате реорганизации или от взаимозависимого лица. Такие меры повлекли некоторые проблемы, из-за которых необходим дополнительный мониторинг сложившейся ситуации (при этом должна учитываться основная идея налоговой политики России – не повышения нагрузки на налоги).

Учет основных средств в 2016 году. Существенное изменение планируется в учете основных средств амортизируемого имущества. С началом 2016 года поднимется порог стоимости такого имущества — до 100 тысяч рублей. Хотя в сфере бухгалтерского учета изменений не предвидится – порог стоимости указанных средств останется до 40 тысяч рублей.

Налоговые режимы в 2016 году. Еще предстоят изменения в специальных налоговых режимах. В текущем году государство предоставило право новоиспеченным предпринимателям на налоговые каникулы в течение двух лет (налоговую ставку снизили до 0). В 2016 году будет предоставлена возможность субъектам Российской Федерации снизить ставку единого налога УСН:

с объектом «доходы» – 6% до 1%;
с объектом «доходы минус расходы» – от 15% до 5%.

Для городов федерального значения предусмотрено снижение ставки ЕНВД от 15% до 7,5% (это зависит от категории налогоплательщиков и их деятельности). К тому же регионы получат больше прав для стимуляции какой-либо деятельности предпринимателей.

Налог на прибыль и авансовый платеж. 2016 год начнется с изменений, касающихся налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции будет свыше 60 миллионов рублей (за последние четыре квартала). Они будут платить авансом налог на прибыль каждый месяц, все остальные категории налогоплательщиков от этой процедуры будут освобождены.

Отчетность налоговых агентов по НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Вводятся нововведения по оформлению отчетной документации для тех руководителей, которые выплачивают зарплату работникам, привлекаемым по договору подряда – «расчет суммы НДФЛ» (каждый квартал). Сроком подачи такого отчета установлен последний день последующего за отчетным периодом месяца. Изменения не коснулись сроков сдачи годовых отчетов – до 1 апреля следующего года.

Ответственность налоговых агентов также меняется: если необходимый отчет не представлен в установленный срок, то налоговая организация уполномочена (по прошествии десяти дней) остановить банковские операции по счетам нарушителя, а также переводы электронных денежных средств на эти счета. Предусмотрен штраф за такое нарушение размером в 1000 рублей за каждый месяц (начисляется со дня, что был установлен для предоставления отчетной документации).

Штрафом будут облагаться и те агенты, которые подадут недостоверные сведения в налоговую инспекцию – за каждый такой документ по 500 рублей.

Что изменится в законодательстве для бухгалтера с 1 января 2019

Уже утверждены многие изменения по налогам на 2019 . Чтобы не тратить время на самостоятельный анализ всех поправок, смотрите готовый обзор.

Главные изменения в учете: законодатели внесли изменения в состав доходов, освобожденных от налога на прибыль, уточнили порядок учета расходов на НИОКР, ограничили применение льгот по налогу на имущество, установили новую форму книги учета доходов и расходов для упрощенки. Все поправки и изменения на 2019, которые повлияют на вашу работу. Смотрите в удобной таблице по разделам. Заглядывайте сюда чаще – таблица постоянно пополняется новыми изменениями.

Что изменится в работе бухгалтера в 2019

С 2019 в работе бухгалтеров будет много изменений . Чтобы вы ничего не пропустили, приготовлена таблица с обзором самых важных поправок. Изменений в налоги и бухучет . Она поможет вам заранее разобраться в новых правилах и подскажет. Как их применять на практике. Смотреть изменения изменения... (.docx 22Кб)

МРОТ

Увеличили минимальный размер оплаты труда С 1 января 2019 изменения в оплаты труда вырастет с 11 163 руб. до 11 280 руб. С 2019 сделали измения МРОТ. Приравняли к величине прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. Минтруд внес измения и утвердил прожиточный минимум за II квартал 2018 в размере 11 280 руб.

Увеличьте зарплату. Если она ниже нового МРОТ. Используйте его также при расчете пособий, отпускных и др.
Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н, абз. 1 ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ, законопроект № 556367-7

Налог на прибыль

Изменения и Дополнили перечень основных средств, которые можно амортизировать с повышающим коэффициентом

С 1 января 2019 правительство внесло измения и расширило перечень оборудования. Которое эксплуатируют в условиях наилучших доступных технологий. Такое оборудование можно амортизировать с повышающим коэффициентом 2. (п. 1 ст. 259.3 НК).

Первоначальный перечень был установлен распоряжением Правительства от 20.06.2017 № 1299-р. Новое распоряжение внесло изменения и расширило его более чем в два раза. Распоряжение Правительства от 07.04.2018 № 622-р

Разрешили учитывать расходы на путевки для сотрудников

С 1 января 2019 внесены измения в расходах при расчете можно учесть стоимость путевок. Для сотрудников и их семей. Для этого нужно выполнить два условия. А именно, чтобы:

сотрудник отдыхал на территории России;
затраты не превышали 50 000 руб. на одного человека и 6 процентов от расходов на оплату труда в совокупности

Пункт 1 статьи 1, статья 2 Закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ

к меню

НДC

Повысили ставку НДС

С 1 января 2019 ввели изменения в налоги. Основная ставка НДС составляет 20 процентов. 10-процентная ставка по отдельным видам товаров и услуг сохранилась. Применяйте новую ставку. Если отгрузили товары работы. И услуги, в новом году. Подп. «в» п. 3 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Какие новые изменения и обязанности появятся у плательщиков ЕСХН в 2019

С нового года сельхозпроизводители на ЕСХН признаются плательщиками НДС. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ и письмо ФНС от 18.05.2018 № СД-4-3/9487@). У этой категории налогоплательщиков новые изменения. У них появятся следующие новые обязанности.

оформлять счета-фактуры с выделенным НДС. И передавать их покупателям в пятидневный срок. Перед выставлением счета-фактуры проверяйте его на опасные и безопасные ошибки. Это избавит от споров с инспекторами и контрагентами;
начислять НДС при реализации продукции, работ, услуг. А также при получении авансов от покупателей и заказчиков;
получать от поставщиков и заказчиков счета-фактуры;
вести книги продаж и покупок;
сдавать декларацию по НДС в электронном виде;
платить НДС в бюджет.

Чтобы . Подайте в налоговую инспекцию письменное уведомление не позднее 20 числа месяца. С которого вы планируете освободиться от НДС. Так, если вы сельхозпроизводитель на ЕСХН, хотите освободиться от НДС с 1 января 2019. И ваши доходы за 2018 не превысили 100 млн. руб., подайте в ИФНС уведомление не позднее 21 января (20 января – воскресенье).

Уточнили порядок подтверждения места реализации электронных услуг

Измения подтверждать место оказания услуг в электронной форме необходимо специальными реестрами операций. Форма реестра утверждена приказом ФНС от 29.08.2017 № ММВ-7-15/693. Подп. «б» п. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Изменения и Определили документы, которыми нужно подтверждать вычет по электронным услугам иностранных компаний

Ввели изменение, чтобы получить вычет НДС с электронных услуг иностранных организаций, необходимы:

договор и (или) расчетный документ, в котором выделена сумма платежа и указаны ИНН и КПП иностранной компании;
документы на перечисление оплаты

Подп. «а» п. 13, п. 14 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Подробнее об изменениях... (.pdf 280 Кб)

к меню

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Есть изменения и Установили бессрочное действие общего тарифа 22 процента по пенсионным взносам

Новое изменение в налогах. Отменили период применения общего тарифа по пенсионным взносам 22 процента по 2020 включительно. Повышения тарифа до 26 процентов с 2021 не будет.

Применяйте текущий тариф 22 процента в 2019-м и последующие периоды.

Продлили до 2024 пониженные тарифы для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН.

А вот остальные упрощенщики, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 должны платить взносы на общих основаниях.

П. 6–7 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ
Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260

Изменения и Увеличение лимитов по страховым взносам

В 2019 начисляйте взносы на выплаты в пределах лимитов:

1 150 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование;
865 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

С выплат физлицам, которые не превышают лимит. Начисляйте пенсионные взносы по тарифу 22 процента. С сумм свыше лимита – по тарифу 10 процентов. Взносы на социальное страхование на выплаты. Которые превышают лимит. Не начисляйте. Постановление Правительства от 28.11.2018 No 1426

Уточнили, как облагать взносами оплату проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера в заграничный отпуск

Новые изменения в бухгалтерском учете. Оплата проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера и приравненных к нему районов не облагается взносами только в части стоимости проезда по России.

Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети.

Ранее Верховный суд указал. Что оплата членам семьи сотрудника расходов на проезд к месту отпуска и обратно
не облагается страховыми взносами. (подп.7 п.1 ст.422 НК, решение от 14.06.2018 No АКПИ18-393). П.1ст.2 Закона от 03.08.2018 No300 -ФЗ, п.1 ст.5 НК

Физлиц на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» освободили от обязательных страховых взносов

Изменения в налогах. Граждане и предприниматели, которые платят НПД, освобождены от взносов. Пенсионные взносы можно уплачивать добровольно. Ч. 11 ст. 2, ст. 16 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 3, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ

Подробнее см. изменения... (.pdf 280 Кб)

к меню

НДФЛ

Установили максимальный размер полевого довольствия, с которого не нужно платить НДФЛ

Новое последнее изменение в бухучете с 1 января 2019. С выплат сотрудникам полевого довольствия свыше 700 руб. за каждый день работы надо платить НДФЛ. Закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ

Утвердили новую форму 2-НДФЛ

Изменения действуют новые формы:

справки 2-НДФЛ;
справки, которую налоговый агент выдает работникам и другим физлицам о выплаченных доходах;
реестра сведений о доходах физлиц;
сообщения о невозможности удержать налог.

Новые формы применяйте начиная с отчетности за 2018. Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566

Утвердили новую форму 3-НДФЛ

Изменения и действует новая форма 3-НДФЛ. Ее применяйте с отчетности за 2018. Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569

Подробнее эти изменения... (.pdf 280 Кб)

к меню

Госпошлина

Установили новые виды госпошлины

Изменения в госпошлины:

за выдачу разрешений на выброс (сброс) радиоактивных веществ;
за выдачу (продление, переоформление, пересмотр) комплексного экологического разрешения

П. 4 ст. 6 Закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ

Отменили госпошлину за выдачу документов взамен утраченных в связи с чрезвычайной ситуацией

Изменения и отменили госпошлину за замену документов. Если они утрачены или испорчены в результате чрезвычайной ситуации. Освобождение распространяется на любые документы. До 1 января пошлину не надо платить только при утрате паспорта гражданина России. Закон от 29.07.2018 № 233-ФЗ

к меню

ЕНВД - вмененка

Нет изменений!

Подробнее про об изменениях... (.pdf 280 Кб)

к меню

ПАТЕНТ

Нет изменений!

к меню

УСН - Упрощенка

Изменения в порядок учета платы за проезд большегрузов

С 1 января 2019 есть изменения все платежи за проезд большегрузов включайте в расходы. Если платите единый налог с разницы между доходами и расходами. Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы. П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ

Подробнее изменения... (.pdf 280 Кб)

к меню

Транспортный налог

Изменения и Отмена вычета в размере платы за проезд большегрузов

С 1 января 2019 изменен транспортный налог нельзя уменьшить на плату за проезд большегрузных автомобилей. Плату за проезд учтите в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль. П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ

Ввели авансовую систему уплаты транспортного налога в отношении большегрузов

С 1 января 2019 ввели авансовые платежи за большегрузные автомобили. Платить подать поквартально нужно только в регионах, где установлены отчетные периоды по ТН. П. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ

Подробнее изменения... (.pdf 280 Кб)

к меню

Налог на имущество организаций

Отменили налог на движимое имущество

С 1 января 2019 движимое имущество не признается объектом налогообложения. П. 19–24 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ

С 1 января 2019 есть изменения в период, с которого действует новая кадастровая стоимость. Он зависит от причины ее изменения.

Например, если изменились качественные характеристики объекта. Налог по старой стоимости считают с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) . Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

Подробнее про изменения... (.pdf 280 Кб)

к меню

Земельный налог

Уточнили, как считать налог с кадастровой стоимости

С 1 января 2019 период, с которого действует новая кадастровая стоимость. Зависит от причины ее изменения.
Закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

Подробнее изменения... (.pdf 280 Кб)

к меню

Другие изменения

Установили коэффициенты-дефляторы на 2019 год

На 2019 есть изменения в коэффициенты:

1,729 – для НДФЛ;
1,915 – для ЕНВД;
1,317 – для торгового сбора;
1,518 – для налога на имущество физлиц и патентной системы налогообложения.

Для УСН также внесли изменения и утвердили новый коэффициент – 1,518. Но он не повлияет на доходы и право применять этот спецрежим. Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение. И обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке.

Изменилась статотчетность

С отчетности за 2018 и периоды 2019 изменили и ввели более 100 форм статистики. Их придется сдавать на новых бланках. Среди самых распространенных – форма 1-предприятие, П-2, П-3,П-4, П-6, П-5 (м), ПМ, МП (микро) и другие. Приказ Росстата от 06.08.2018 № 485 и другие

Застраховали вклады малых предприятий в банках

С 1 января 2019 в систему страхования вкладов включены малые предприятия. Сумма возмещения – не более 1,4 млн руб. по всем счетам в одном банке. Под страховку попадают деньги, которые организация разместила в банке на основании договоров банковского вклада или счета.

Получить возмещение смогут только те малые предприятия, сведения о которых есть в реестре субъектов МСП на день. Когда произошел страховой случай. Поэтому убедитесь, что ваша организация включена в реестр. Он размещен на сайте ФНС. П. 4 ст. 1, ст. 21 Закона от 03.08.2018 № 322–ФЗ

Увеличили пенсионный возраст

С 1 января 2019 года постепенно начинает расти возраст выхода на пенсию. Так, в 2019 году пенсионный возраст женщин – 56 лет. За пять лет он вырастет с 55 до 60 лет.

Пенсионный возраст мужчин в 2019 году – 61 год. За пять лет он вырастет с 60 до 65 лет.

Старые льготы в связи с выходом на пенсию продолжают действовать для шахтеров, работников горячих цехов, химических производств, чернобыльцев, ряда других категорий.

Право досрочно выйти на пенсию есть у многодетных матерей. Если у женщины трое детей, то она может выйти на пенсию на три года раньше срока. Если четверо детей – на четыре года раньше. А для женщин, у которых пять и более детей, все осталось как раньше: они вправе выходить на пенсию в 50 лет.

Для граждан, которым предстояло выходить на пенсию по старому законодательству в 2019–2020 годах, действует особая льгота –право оформить пенсию на шесть месяцев 2 раньше нового пенсионного возраста.

Например, человек, который по новому пенсионному возрасту должен будет уходить на пенсию в январе 2020. Сможет сделать это уже в июле 2019 – на шесть месяцев раньше.

Подробнее изменения... (.pdf 280 Кб)

к меню

Бухучет и отчетность

Уточнили порядок пересчета активов и обязательств в валюте (ПБУ 3/2006)

Если официальный курс валюты не установлен, стоимость активов и обязательств в валюте нужно пересчитывать по кросс-курсу. Ранее такой порядок был рекомендован в Рекомендациях аудиторам, направленных письмом Минфина от 19.01.2018 № 07-04-09/2694.

Уточнили порядок пересчета не предъявленной к оплате выручки. При изменении курса валюты:

выручку в сумме полученного аванса или предоплаты не пересчитывают;
выручку в части, превышающей сумму полученного аванса или предоплаты, пересчитывают.

Если организация использует активы и обязательства с целью хеджирования рисков. Курсовые разницы по ним можно учитывать по правилам МСФО.

Уточнили порядок учета активов и обязательств по сегменту. В котором организация ведет основные операции в иностранной валюте. Изменениями в этом случае можно вести учет активов и обязательств в порядке, который предусмотрен для ведения деятельности за пределами России.

Унифицировали порядок пересчета стоимости активов и обязательств, используемых для ведения деятельности за пределами России. Теперь пересчет всех таких активов и обязательств нужно делать на отчетную дату. Ранее по некоторым видам активов (например, МПЗ, НМА, основным средствам) пересчет делали на дату совершения операции в иностранной валюте. А результате которой эти активы и обязательства были приняты к бухгалтерскому учету

Приказ Минфина от 09.11.2017 № 180н

Изменили условия, при которых можно уточнить налоговый платеж

со дня уплаты прошло не более трех лет;
уточнение не приводит к образованию недоимки;
деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение. И обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке. Это новые изменения 2019.

Уточнить можно будет не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика. Но и номер счета Федерального казначейства. П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ

Ввели новые санкции

С 1 января 2019 есть изменения, вводятся штрафы. Если плательщики налога на профессиональный доход передают в ИФНС сведения о доходах с нарушением порядка и сроков.

Штрафы для граждан и предпринимателей – 20 процентов от суммы за первое нарушение. 100 процентов от суммы – за повторное в течение шести месяцев (ст.129.13 НК). Изменения на Штраф для операторов электронных площадок и банков – 20 процентов от суммы. Но не менее 200 руб. (ст.129.14 НК). П. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ

Какие налоги и Виды сборов и взносов, взимаемых на территории РФ в 2019

Примечание : Формат.pdf 178Кб

Что изменится в законодательстве для бухгалтера с 1 января 2019

Что изменится в работе бухгалтера в 2019

МРОТ

Налог на прибыль

Изменения и Дополнили перечень основных средств, которые можно амортизировать с повышающим коэффициентом

Разрешили учитывать расходы на путевки для сотрудников

сотрудник отдыхал на территории России;
затраты не превышали 50 000 руб. на одного человека и 6 процентов от расходов на оплату труда в совокупности

Пункт 1 статьи 1, статья 2 Закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ

к меню

НДC

Повысили ставку НДС

Какие новые изменения и обязанности появятся у плательщиков ЕСХН в 2019

оформлять счета-фактуры с выделенным НДС. И передавать их покупателям в пятидневный срок. Перед выставлением счета-фактуры проверяйте его на опасные и безопасные ошибки. Это избавит от споров с инспекторами и контрагентами;
начислять НДС при реализации продукции, работ, услуг. А также при получении авансов от покупателей и заказчиков;
получать от поставщиков и заказчиков счета-фактуры;
вести книги продаж и покупок;
сдавать декларацию по НДС в электронном виде;
платить НДС в бюджет.

Уточнили порядок подтверждения места реализации электронных услуг

Изменения и Определили документы, которыми нужно подтверждать вычет по электронным услугам иностранных компаний

Ввели изменение, чтобы получить вычет НДС с электронных услуг иностранных организаций, необходимы:

договор и (или) расчетный документ, в котором выделена сумма платежа и указаны ИНН и КПП иностранной компании;
документы на перечисление оплаты

Подп. «а» п. 13, п. 14 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Подробнее об изменениях... (.pdf 280 Кб)

к меню

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Есть изменения и Установили бессрочное действие общего тарифа 22 процента по пенсионным взносам

Применяйте текущий тариф 22 процента в 2019-м и последующие периоды.

Продлили до 2024 пониженные тарифы для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН.

А вот остальные упрощенщики, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 должны платить взносы на общих основаниях.

П. 6–7 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ
Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260

Изменения и Увеличение лимитов по страховым взносам

В 2019 начисляйте взносы на выплаты в пределах лимитов:

1 150 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование;
865 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Уточнили, как облагать взносами оплату проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера в заграничный отпуск

Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети.

Физлиц на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» освободили от обязательных страховых взносов

Подробнее см. изменения... (.pdf 280 Кб)

к меню

НДФЛ

Установили максимальный размер полевого довольствия, с которого не нужно платить НДФЛ

Утвердили новую форму 2-НДФЛ

Изменения действуют новые формы:

справки 2-НДФЛ;
справки, которую налоговый агент выдает работникам и другим физлицам о выплаченных доходах;
реестра сведений о доходах физлиц;
сообщения о невозможности удержать налог.

Новые формы применяйте начиная с отчетности за 2018. Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566

Утвердили новую форму 3-НДФЛ

Изменения и действует новая форма 3-НДФЛ. Ее применяйте с отчетности за 2018. Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569

Подробнее эти изменения... (.pdf 280 Кб)

к меню

Госпошлина

Установили новые виды госпошлины

Изменения в госпошлины:

за выдачу разрешений на выброс (сброс) радиоактивных веществ;
за выдачу (продление, переоформление, пересмотр) комплексного экологического разрешения

П. 4 ст. 6 Закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ

Отменили госпошлину за выдачу документов взамен утраченных в связи с чрезвычайной ситуацией

к меню

ЕНВД - вмененка

Нет изменений!

Подробнее про об изменениях... (.pdf 280 Кб)

к меню

ПАТЕНТ

Нет изменений!

к меню

УСН - Упрощенка

Изменения в порядок учета платы за проезд большегрузов

Подробнее изменения... (.pdf 280 Кб)

к меню

Транспортный налог

Изменения и Отмена вычета в размере платы за проезд большегрузов

Ввели авансовую систему уплаты транспортного налога в отношении большегрузов

Подробнее изменения... (.pdf 280 Кб)

к меню

Налог на имущество организаций

Отменили налог на движимое имущество

Подробнее про изменения... (.pdf 280 Кб)

к меню

Земельный налог

Уточнили, как считать налог с кадастровой стоимости

Подробнее изменения... (.pdf 280 Кб)

к меню

Другие изменения

Установили коэффициенты-дефляторы на 2019 год

На 2019 есть изменения в коэффициенты:

1,729 – для НДФЛ;
1,915 – для ЕНВД;
1,317 – для торгового сбора;
1,518 – для налога на имущество физлиц и патентной системы налогообложения.

Изменилась статотчетность

Застраховали вклады малых предприятий в банках

Увеличили пенсионный возраст

Пенсионный возраст мужчин в 2019 году – 61 год. За пять лет он вырастет с 60 до 65 лет.

Подробнее изменения... (.pdf 280 Кб)

к меню

Бухучет и отчетность

Уточнили порядок пересчета активов и обязательств в валюте (ПБУ 3/2006)

Уточнили порядок пересчета не предъявленной к оплате выручки. При изменении курса валюты:

выручку в сумме полученного аванса или предоплаты не пересчитывают;
выручку в части, превышающей сумму полученного аванса или предоплаты, пересчитывают.

Приказ Минфина от 09.11.2017 № 180н