Срок сдачи страховых взносов за 2 квартал. Сдача НДС
Каждый налогоплательщик НДС должен произвести сдачу НДС по завершению налогового периода тремя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из трёх месяцев, следующих за этим периодом. Один налоговый период равен одному кварталу. При совпадении крайнего срока уплаты НДС с выходным или нерабочим праздничным днём, последний день, когда платить НДС можно - это следующий за ним рабочий день.
Исходя из вышесказанного, сроки сдачи НДС в 2016 году должны быть не позднее:
За 4 квартал 2015г. - 25.01.2016г., 25.02.2016г. и 25.03.2016г.;
За 1 квартал 2016г. - 25.04.2016г., 25.05.2016г. и 27.06.2016г.;
За 2 квартал 2016г. - 25.07.2016г., 25.08.2016г. и 26.09.2016г.;
За 3 квартал 2016г. - 25.10.2016г., 25.11.2016г. и 26.12.2016г.
Если возникла необходимость сдать НДС заранее, то в соответствии с НК РФ - это сделать разрешено. Нужно перечислить в первом месяце после прошедшего квартала, например, две третьих суммы исчисленного НДС или всю сумму в полном объёме.
Уплата НДС.
Если уплата налога произведена не вовремя, то возможно начисление пени.
Юридические лица и ИП, использующие спецрежимы, а также другие лица, которые перечислены в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2016 году - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (в котором выставили счёт-фактуру), причём без дробления налога на части. То есть вся сумма выплачивается в указанный срок.
Налоговые агенты, которые купили работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учёте в налоговых органах РФ, и произвели оплату деньгами, выплачивают НДС одновременно с перечислением вознаграждения иностранному лицу. То есть в банк направляется сразу 2 платёжных документа - первый на перевод денежных средств иностранному контрагенту, второй - на перевод удержанного НДС.
Другие налоговые агенты производят сдачу НДС в те же сроки, что и налогоплательщики - 3-мя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.
НДС платится полностью в федеральный бюджет. Чтобы НДС поступил на нужный счёт, необходимо корректно заполнить платёжное поручение. Указываемый КБК будет зависеть от того, в отношении каких операций было произведено начисление налога, а код статуса плательщика - от того, кто платит НДС (плательщик или налоговый агент).
Срок сдачи НДС.
Сдать декларации по НДС в свою Инспекцию ФНС необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Это правило одинаково применимо и к налогоплательщикам НДС, и к налоговым агентам, а также лицам, указанным в пункте 5 статьи 173 НК РФ. Если последний день срока сдачи декларации НДС совпадает с выходным или нерабочим праздничным днём, то предоставить её в налоговую можно и на следующий рабочий день без просрочки.
Сроки сдачи НДС-отчетности за 2 квартал 2019 года представлены в таблице:
О важных сроках для компаний и ИП узнайте из материалов:
- «В какие сроки нужно дать ответ на претензию по закону?» ;
- «Срок исковой давности по кредиторской задолженности» ;
- «Какие сроки проведения камеральной налоговой проверки?» .
Как отчитываются неплательщики НДС: сроки и форма
У неплательщиков НДС при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога возникает обязанность по перечислению НДС в бюджет и сдаче НДС-отчетности. При этом необходимо учесть, что неплательщики НДС:
- применяют ту же форму декларации, что и плательщики этого налога (форма по КНД 1151001);
- обязаны представить декларацию по завершении того квартала, в котором выставили счет-фактуру с НДС — по итогам 2 квартала крайняя отчетная дата выпадает на 25.07.2019;
- в декларацию включают (кроме обязательного титульного листа) сокращенный комплект разделов (1 и 12).
Законодательные требования по срокам и оформлению НДС-отчетности для таких ситуаций определены:
- п. 5 ст. 174 НК РФ.
- абз. 7 п. 3 раздела I приложения № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС, утвержденному приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.
Пример 1
Упрощенец ООО «Турист-Интер» в мае 2019 года выставил контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС = 334 667 руб. Это было сделано в целях сохранения важных партнерских отношений. Главбух ООО «Турист-Интер» знаком с обязанностями, установленными в п. 5 ст. 174 НК РФ — по окончании 2 квартала (не позднее 25.07.2019) он оформит платежное поручение на перечисление НДС в сумме 334 667 руб. в бюджет.
Несмотря на то что форма декларации в таких ситуациях применяется такая же, что и для плательщиков НДС, дробление платежа на 3 платежных срока не допускается. Вся сумма, выделенная в счете-фактуре неплательщика НДС, должна попасть в бюджет по одному платежному сроку.
Установлены ли отдельные сроки для нулевых НДС-деклараций?
Для НДС установлен достаточно короткий налоговый период — всего 3 месяца (квартал).
О длительности налоговых периодов для разных налогов вам расскажут публикации:
- «Налоговый период при оплате транспортного налога (нюансы)» ;
- «Налоговый период по налогу на прибыль» .
За это время у применяющей ОСНО компании или ИП может отсутствовать деятельность (например, плательщик НДС находится в стадии становления бизнеса, или «производственное затишье» вызвано сезонным характером работ). При этом обязанность по подаче НДС-отчетности сохраняется, несмотря на отсутствие отчетных данных.
Пример 2
ООО «Зеленная дубрава» зарегистрировалось в ИФНС в мае 2019 года и избрало традиционную налоговую систему (ОСНО), но до конца 2 квартала компания не осуществляла деятельность.
Таким образом, хотя у ООО «Зеленая дубрава» отсутствуют отчетные данные, компания не забыла о своей обязанности подачи НДС-декларации. Поэтому не позднее 25.07.2019 специалисты ООО «Зеленная дубрава» оформили и направили в инспекцию декларацию по форме КНД 1151001, заполнив в ней только титульный лист и раздел 1.
Нюансы отчетных сроков при подаче уточненных деклараций по НДС
Для уточненных деклараций по НДС отдельные сроки не предусмотрены. Их можно представлять без привязки к конкретной отчетной дате при обнаружении в первоначально сданной декларации ошибочных сведений..
Итоги
Плательщики НДС и налоговые агенты по итогам 2-го квартала должны представить налоговикам декларации не позднее 25.07.2019. Этот же срок установлен по НДС-отчетности для неплательщиков НДС, если они в отчетном квартале выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога. Существуют и другие отчетные сроки по НДС (например, для импортеров товаров из стран ЕАЭС). Для нулевых деклараций по НДС отдельные сроки не предусмотрены — отчитаться по итогам 2-го квартала необходимо не позже 25.07.2019.
Наступила очередная отчетная пора – бухгалтеры и предприниматели готовят к сдаче декларации и расчеты за первое полугодие 2018 г. Какие отчеты необходимо представить компаниям и ИП за этот период в ИФНС и внебюджетные фонды, расскажем в этой статье.
Страховые взносы и НДФЛ: сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 г.
Независимо от налогового режима, организации и ИП должны удерживать НДФЛ с выплачиваемых гражданам доходов, поскольку являются налоговыми агентами. Кроме того, за сотрудников работодателями ежемесячно отчисляются страховые взносы. Несмотря на то, что курированием страхвзносов теперь занимается ИФНС, часть отчетов следует сдавать по-прежнему в ФСС и ПФР.
Сроки сдачи отчетности (2 квартал 2018 года и полугодие) - НДФЛ и страхвзносы:
Последний день сдачи |
Получатель |
Кто сдает |
||
полугодие 2018 |
юрлица и ИП, производившие выплаты физлицам |
|||
полугодие 2018 |
юрлица и ИП- страхователи |
|||
полугодие 2018 |
20.07.2018 – те, кто сдает на бумаге; 25.07.2018 – при электронной сдаче |
юрлица и ИП-страхователи |
||
юрлица и ИП-страхователи |
||||
2 квартал 2018 |
юрлица и ИП-перечисляющие дополнительные «пенсионные» страхвзносы за работников |
Отчетность 2 квартал 2018: сроки сдачи по НДС
Представлять информацию по НДС в инспекцию нужно не только тем, кто работает на ОСНО. В ряде случаев подавать декларацию приходится и «спецрежимникам», если они налоговые агенты по НДС, или выделили налог, выставив счет-фактуру. Кроме того, лица, не являющиеся агентами или плательщиками НДС (или освобожденные от уплаты), выставляющие счета-фактуры по посредническим договорам, обязаны представить в ИФНС «Журнал учета счетов-фактур» (выставленных и полученных в отчетном периоде). Вся отчетность по НДС подается только электронно.
Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 на ОСНО и спецрежимах
Компаниям на ОСНО необходимо отчитаться по налогу на прибыль и имущественному налогу. Из «спецрежимников» отчитаться о деятельности по окончании полугодия должны лишь «вмененщики», для которых установлена ежеквартальная периодичность представления деклараций. Возможность подать вместо нескольких отчетов один – «Единую упрощенную декларацию» – есть только у тех фирм и ИП, кто фактически не вел деятельность в первом полугодии (отсутствие налоговых объектов и движения денег).
Последний день сдачи |
Получатель |
Кто сдает |
||
Декларация по «прибыли»(при ежеквартальной сдаче) |
полугодие 2018 |
юрлица – «общережимники» |
||
Декларация по «прибыли» (при исчислении ежемесячных платежей) |
январь-апрель январь-май январь-июнь |
юрлица на ОСНО, рассчитывающие авансовые платежи ежемесячно |
||
полугодие 2018 |
юрлица на ОСНО, если региональным законом установлены отчетные периоды |
|||
2 квартал 2018 |
юрлица и ИП, применяющие «вмененный» режим |
|||
полугодие 2018 |
юрлица и ИП на ОСНО, УСН, ЕСХН (при отсутствии объекта налога и движения денежных средств) |
Срок сдачи отчетности за 2 квартал 2018 г. по прочим налогам
Последний день сдачи |
Получатель |
Кто сдает |
||
Декларация по НДПИ (добыча полезных ископаемых) |
юрлица и ИП, добывающие полезные ископаемые |
|||
Декларация по водному налогу |
2 квартал 2018 |
юрлица и ИП – лицензируемые водопользователи |
||
Декларация по налогу на игорный бизнес |
юрлица, занимающиеся игорным бизнесом |
, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях блокировкой банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Наш календарь, подготовленный с учетом , поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды.
Сроки сдачи в ИФНС основной отчетности в 2018 году
Вид отчетности | Срок представления в ИФНС | |
---|---|---|
Справки 2-НДФЛ | За 2017 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) | Не позднее 01.03.2018 |
За 2017 год (по всем выплаченным доходам) | Не позднее 02.04.2018 | |
Расчет 6-НДФЛ | За 2017 год | Не позднее 02.04.2018 |
За I квартал 2018 года | Не позднее 03.05.2018 | |
За I полугодие 2018 года | Не позднее 31.07.2018 | |
За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 31.10.2018 | |
Расчет по страховым взносам | За 2017 год | Не позднее 30.01.2018 |
За I квартал 2018 года | Не позднее 03.05.2018 | |
За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 30.10.2018 | |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2017 год | Не позднее 28.03.2018 |
За I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2017 год | Не позднее 28.03.2018 |
За январь 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
За январь - февраль 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
За январь - март 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
За январь - апрель 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
За январь - май 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
За январь - июнь 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
За январь - июль 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
За январь - август 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
За январь - сентябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
За январь - октябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
За январь - ноябрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
Декларация по НДС | За IV квартал 2017 года | Не позднее 25.01.2018 |
За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2017 года | Не позднее 22.01.2018 |
За I квартал 2018 года | Не позднее 20.04.2018 | |
За II квартал 2018 года | Не позднее 20.07.2018 | |
За III квартал 2018 года | Не позднее 22.10.2018 | |
Декларация по налогу при УСН | За 2017 год (представляют организации) | Не позднее 02.04.2018 |
За 2017 год (представляют ИП) | Не позднее 03.05.2018 | |
Декларация по ЕНВД | За IV квартал 2017 год | Не позднее 22.01.2018 |
За I квартал 2018 года | Не позднее 20.04.2018 | |
За II квартал 2018 года | Не позднее 20.07.2018 | |
За III квартал 2018 года | Не позднее 22.10.2018 | |
Декларация по ЕСХН | За 2017 год | Не позднее 02.04.2018 |
Декларация по налогу на имущество организаций | За 2017 год | Не позднее 30.03.2018 |
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) | За I квартал 2018 года | Не позднее 03.05.2018 |
За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 30.10.2018 | |
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) | За 2017 год | Не позднее 01.02.2018 |
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) | За 2017 год | Не позднее 01.02.2018 |
Единая упрощенная декларация | За 2017 год | Не позднее 22.01.2018 |
За I квартал 2018 года | Не позднее 20.04.2018 | |
За I полугодие 2018 года | Не позднее 20.07.2018 | |
За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 22.10.2018 | |
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2017 год | Не позднее 03.05.2018 |
Сроки представления другой налоговой отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем .
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2018 году
В ПФР в 2018 году необходимо представить следующую отчетность:
Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
---|---|---|
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2017 года | Не позднее 15.01.2018 |
За январь 2018 года | Не позднее 15.02.2018 | |
За февраль 2018 года | Не позднее 15.03.2018 | |
За март 2018 года | Не позднее 16.04.2018 | |
За апрель 2018 года | Не позднее 15.05.2018 | |
За май 2018 года | Не позднее 15.06.2018 | |
За июнь 2018 года | Не позднее 16.07.2018 | |
За июль 2018 года | Не позднее 15.08.2018 | |
За август 2018 года | Не позднее 17.09.2018 | |
За сентябрь 2018 года | Не позднее 15.10.2018 | |
За октябрь 2018 года | Не позднее 15.11.2018 | |
За ноябрь 2018 года | Не позднее 17.12.2018 | |
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2017 год | Не позднее 01.03.2018 |
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2017 год | Не позднее 01.03.2018 |
Срок сдачи отчетности в ФСС в 2018 году
Срок представления 4-ФСС зависит от способа подачи Расчета (на бумаге или в электронном виде):
Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности за 2017 год. Сделать это нужно не позднее 16.04.2018.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году
Организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2017 год не позднее 02.04.2018.